Réduisez vos impôts avec les frais réels ! (2021-2022)

Cet article est actualisé pour la déclaration sur les revenus 2021. Il prend en compte la revalorisation du barème kilométrique ainsi que des frais de repas au titre des frais réels.
Actualisation - 8 Avril 2022
Reims Patrimoine

Depuis hier, 7 avril 2022, c’est le grand retour de la période de déclaration de vos revenus 2021. Grâce au prélèvement à la source et sous réserve de revenus constants, vous ne devriez pas avoir de mauvaise surprise. Pour autant, il n’est jamais inutile de vous faire un petit rappel lié aux frais réels.

Cette année, des évolutions sont intervenues sur les frais réels, l’occasion d’une petite mise à jour pour que vous soyez à la page.

Tout le monde ou presque connait l’abattement forfaitaire de 10% appliqué aux revenus professionnels. Cette déduction a pour but de compenser vos frais professionnels. Elle comporte un avantage certain : sa simplicité et son application automatique

Mais est-ce pour autant la meilleure solution pour vous ? Tout dépend de vos frais réels déductibles. Un simple comparatif entre l’abattement forfaitaire et vos frais réels vous permettra de déterminer l’option la plus intéressante dans votre cas. 

Nouveauté 2022 : L’administration fiscale s’engage à rectifier automatiquement votre déclaration si vous choisissez à tort l’option des frais réels. Ainsi si l’abattement forfaitaire de 10% vous est finalement plus favorable, votre impôt sera recalculé selon le plus favorable pour vous. 

Vous avez donc tout intérêt cette année à considérer l’option des frais réels professionnels. Notamment parce que le barème kilométrique est revalorisé de 10%. 

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L'abattement forfaitaire de 10%

Les revenus concernés

L’abattement forfaitaire de 10% ne s’applique pas exclusivement aux salaires mais à toute une catégorie de revenus professionnels assimilés fiscalement aux salaires. 

Les revenus suivants sont concernés par cet abattement forfaitaire : 

  • Salaires
  • Allocations chômage
  • Indemnités maladie
  • Traitements assimilés à des salaires
  • Indemnités de licenciement / départ à la retraite
Concernant les traitements, il s’agit des rémunérations versées à des dirigeants dont le statut est assimilé salarié. Ainsi, bien qu’il n’existe pas de contrat de travail ou de réel lien de subordination, des fiches de paie doivent être éditées et ces revenus sont fiscalisés comme des salaires.

Un montant minimum... Et maximum

Cet abattement forfaitaire de 10% comporte un montant plancher ainsi qu’un plafond. Ces bornes sont réévaluées chaque année. 

Pour l’année 2020, l’abattement forfaitaire minimum est de 448 € tandis que le plafond s’élève à 12 829 €.

Ainsi, si vous optez pour l’abattement forfaitaire et déclarez un revenu imposable de 3 500 €, votre déduction ne sera pas égale à 350 € mais bien à 448 €.

A l’inverse, en déclarant un revenu imposable de 130 000 €, vous ne bénéficierez pas d’un abattement de 13 000 € mais bien de 12 829 €.

Les frais réels déductibles

Rien de bien compliqué donc à estimer le montant de votre abattement forfaitaire. C’est une autre paire de manche en ce qui concerne les frais réels. Cela tout simplement parce que de nombreuses conditions et règles doivent être prises en compte.

Voyons déjà les frais réels déductibles les plus courants.

Les frais de transport

Si vous vous rendez à votre travail avec votre voiture personnelle, il vous est possible de déduire ces frais au titre des frais réels. Pour ce faire, deux barèmes coexistent. Le premier est forfaitaire et dépend du nombre de kilomètres parcourus ainsi que des chevaux fiscaux de votre véhicule. Le second vous permet de prendre en compte le montant réel de vos frais plutôt que de bénéficier d’une déduction forfaitaire. 

D’une manière générale, le barème forfaitaire classique est plus favorable que le second. Cependant, il est toujours intéressant de calculer votre déduction selon les deux barèmes afin de choisir le plus intéressant selon votre situation. 

Naturellement, vous ne pouvez déduire vos frais de transport s’ils sont pris en charge par votre employeur dans le cadre de la mise à disposition d’un véhicule de fonction par exemple. Il n’est question ici que des trajets domicile – travail à vos propres frais. 

Il existe par ailleurs une limitation à la déductibilité forfaitaire des frais de transport. Vous ne pouvez déduire que 80 kilomètres par journée travaillée soit 40 kilomètres aller et 40 kilomètres retour. 

Pour bénéficier d’une déduction au-delà de 80 kilomètres par jour, vous devez remplir une des conditions suivantes

  • Aucun emploi plus proche de votre domicile
  • Emploi précaire et / ou mobile
  • Mutation professionnelle entraînant un déplacement géographique
  • Activité professionnelle du conjoint à proximité de votre domicile
  • Justifications liées à votre état de santé ou à celui d’un membre de votre famille
  • Contrainte de scolarisation des enfants (établissement spécialisé)
Voici le barème kilométrique 2021 (déclaration 2022) englobant l’ensemble des frais de transport :
Frais réels barème kilométrique électrique
Frais réel barème kilométrique thermique

Exemple chiffré :

Le postulat est le suivant : vous travaillez 215 jours par an et faites 75 kilomètres par jour. Votre véhicule possède 4 chevaux fiscaux et est thermique. Par ailleurs, votre rémunération annuelle s’élève à 30 000 €. 

Vous parcourez donc 16 500 km chaque année au titre de vos déplacements domicile – travail. 

Votre déduction au titre des frais réels de transport s’élèvera donc à : 

(16 500 X 0,323) + 1162 = 6 492 €

Pour une rémunération de 30 000 €, l’abattement forfaitaire sera de 3 000 € (10%) 

Avec l’option des frais réels, les frais de transport vous permettront d’obtenir une déduction plus de deux fois supérieure.

Cette option est donc très favorable aux personnes dont le lieu de travail est éloigné de leur domicile.

 

Les frais de repas (et ticket restaurant)

Il vous est aussi possible de déduire les frais de repas dans le respect de nombreuses règles.

Pour bénéficier de cette déduction, il vous faut déjà justifier de l’impossibilité de rentrer à votre domicile pendant midi. Cette justification peut tenir aux conditions de travail ou encore à l’éloignement de votre domicile. 

Un montant forfaitaire est fixé et revalorisé chaque année. Il s’élève à 5 € par repas pour l’année 2021. L’esprit de cette déduction est de vous permettre de déduire les frais de restauration supérieurs à l’estimation du coût d’un repas pris à votre domicile soit 5 €. Ainsi, le calcul diffère selon plusieurs variables

  • Votre employeur ne propose pas de restauration collective : vous pouvez alors déduire forfaitairement 5 € par repas si vous mangez par vos propres moyens.
  • Votre employeur propose une restauration collective : vous pouvez déduire la différence entre le coût de cette restauration et le montant forfaitaire retenu. Dans l’hypothèse d’un repas coûtant 6 €, vous pourrez déduire 6€ – 5 € soit 1 €. 
  • Vous bénéficiez de tickets restaurants et mangez par vos propres moyens : vous pouvez déduire la différence entre la part financée par votre employeur et le montant forfaitaire d’un repas. Dans l’hypothèse d’un ticket restaurant à 9€ et financé à 50% par votre employeur, vous pourrez déduire 5€ – 4,50 € soit 0,50 € par repas.
  • Vous ne disposez pas de restauration collective mais choisissez de manger au restaurant : vous pourrez déduire la différence entre le coût de votre repas et la valeur fiscale retenue de 5 €. Pour un repas au prix de 10 €, vous pourrez donc déduire 10 € – 5 € soit 5 € par repas.
Si vous bénéficiez de tickets restaurant et que vous choisissez de manger au restaurant, il vous faudra retrancher au coût du repas la valeur fiscale de 5 € mais aussi la part prise en charge par votre employeur au titre des tickets restaurant. Pour un repas à 10 €, vous pourrez donc déduire 10 € – (5 € + 4,50 €) soit 0,50 € par repas.
 
il apparaît clairement que le montant déduit ne sera jamais très élevé au titre des frais de repas. Mais, additionné au barème d’indemnité kilométrique, la déduction globale peut être plus intéressante que le choix par défaut d’un abattement de 10% de vos revenus professionnels. 
 
N’oubliez par ailleurs que l’administration fiscale fixe un plafond d’indemnisation s’élevant à 19,40 €. Ainsi, vous ne pourrez déduire au maximum que 14,40 € pour un repas.

 

Les gagnants de l'option pour les frais réels

Vous l’aurez compris, choisir de déduire vos frais réels plutôt que de bénéficier de l’abattement forfaitaire de 10% peut être très intéressant lors de votre déclaration de revenus. 

D’une manière générale, cette option est à considérer lorsque votre lieu de travail est éloigné de votre domicile et dans une moindre mesure lorsque vous ne bénéficiez pas de tickets restaurants et mangez par vos propres moyens sur votre lieu de travail. 

Mais au-delà de ces deux déductions principales, il existe d’autres frais pouvant être déduits afin de faire grimper le montant total à retrancher de vos revenus professionnels.

La prochaine fois, nous aborderons les déductions possibles relatives à votre domicile. Il sera question des professions pouvant justifier de l’utilisation d’une pièce à titre professionnel ou encore des frais de déménagement liés à un changement de profession

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